Tax
Libro ebook Escuelas. Tratamiento fiscal, laboral y de seguridad social, Campero, Fol Olguín Pérez Chávez,
Subtitle Tratamiento fiscal, laboral y de seguridad social
Publisher: Tax
Collection: Régimenes fiscales
Categories: Legal system: general
Language: Español
Price in book ePub
: 10.34 (10.34)
ePub with Adobe DRM
Publishing year: 2012
Pages 402
Size: 14.01 Mb
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ISBN: 9786074403824
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Análisis teórico - práctico de las obligaciones fiscales, laborales y de seguridad social de las escuelas



ABREVIATURAS     

INTRODUCCION    

I. MARCO LEGAL

CONCEPTO DE PERSONA MORAL

PARA EFECTOS LEGALES         

SOCIEDADES CIVILES DEDICADAS

A LA ENSEÑANZA           

1. Concepto de sociedad civil          

2. Constitución de la institución

educativa       

A. Personas    

B. Capital      

C. Contrato de la institución educativa 

3. Adquisición de bienes raíces    

4. Instituciones educativas que no se

consideran de naturaleza civil      

5. Obligaciones de los socios de las

instituciones educativas      

6. Administración de la institución

educativa    

7. Disolución de la institución

educativa       

8. Liquidación de la institución

educativa       

ASOCIACIONES CIVILES DEDICADAS

A LA ENSEÑANZA           

1. Concepto de asociación civil    

2. Constitución de la institución

educativa       

A. Personas    

B. Patrimonio

C. Contrato de la institución educativa  

3. Derechos de los asociados de las

instituciones educativas     

4. Obligaciones de los asociados de las

instituciones educativas     

5. Administración de la institución

educativa   

6. Disolución y liquidación de las

instituciones educativas   

DISPOSICIONES RELEVANTES

CONTENIDAS EN LA LGE

APLICABLES A LAS

INSTITUCIONES EDUCATIVAS       

1. Concepto de educación    

2. Tipos y modalidades de educación  

3. Instituciones que imparten educación

en el país        

4. Sistema educativo nacional   

5. Fines que persiguen las instituciones

educativas      

6. Autorizaciones y reconocimientos

de validez oficial de estudios             

7. Instituciones que podrán solicitar

autorización o reconocimiento de validez

oficial de estudios     

8. Procedimiento que deben seguir las

instituciones que soliciten autorización

o reconocimiento de validez oficial de

estudios         

9. Instituciones que no cuentan con

reconocimiento de validez oficial de

estudios         

10. Obligaciones de las sociedades y

asociaciones educativas   

11. Asociaciones de padres de familia  

II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE LA

RENTA INSTITUCIONES EDUCATIVAS

QUE TRIBUTAN EN EL TITULO II DE

LA LISR   

1. Antecedentes   

2. Entidades que fiscalmente se

consideran personas morales 

3. Instituciones educativas que

deben tributar en el título II de

la LISR      

4. Concepto de acciones       

5. Ingresos acumulables        

6. Otros ingresos acumulables  

7. Ingresos no acumulables   

8. Momento en que se acumulan los

ingresos          

9. Deducciones autorizadas  

A.  Caso práctico       

10. Requisitos de las deducciones

autorizadas    

11. Gastos e inversiones no deducibles  

12. Deducción de inversiones     

A. Deducción de inversiones en varios

ejercicios        

B. Deducción de inversiones en un solo

ejercicio (deducción inmediata)        

C. Deducción de pérdida de bienes por

caso fortuito o fuerza mayor 

D. Deducción de inversiones por

arrendamiento financiero      

E. Casos prácticos     

13. Pérdidas fiscales  

14. Obligaciones fiscales       

A. Inscripción en el Registro Federal

de Contribuyentes (RFC)     

B. Llevar contabilidad          

C. Expedir y conservar comprobantes  

D. Expedir constancias de pagos efectuados

a residentes en el extranjero  

E. Presentar declaración informativa de

retenciones por servicios profesionales  

F. Formulación del estado de posición

financiera  

G. Presentar declaración anual    

H. Presentar declaraciones informativas 

I. Obtener y conservar documentación

comprobatoria de operaciones celebradas

con partes relacionadas residentes en el

extranjero       

J. Por el pago de dividendos 

K. Registro de inversiones deducidas en

forma inmediata   

L. Llevar un control de inventarios  

M. Llevar una cuenta de capital de

aportación  

N. Llevar una cuenta de utilidad fiscal  

neta    

O. Dar a conocer un reporte en el que

se informe sobre el cumplimiento de

las obligaciones fiscales    

P. Información por préstamos, aportaciones

o aumentos de capital

15. Pagos provisionales   

A. Caso práctico        

16. ISR del ejercicio  

A. Caso práctico        

17. ISR por pago de dividendos  

18. Dividendos por reducción de capital

o liquidación  

A. Casos prácticos     

19. Estímulo fiscal del fomento al primer

empleo           

A. Casos prácticos     

INSTITUCIONES EDUCATIVAS

COMPRENDIDAS EN EL TITULO III

DE LA LISR 

1. Instituciones educativas no lucrativas  

2. Casos en que las instituciones educativas

no lucrativas también se convierten en

contribuyentes del ISR     

A. Ingresos por los que se pagará el ISR

conforme al título II De las personas

morales y título IV De las personas

físicas    

B. Caso práctico    

3. Determinación del remanente

distribuible     

A. Distribución del remanente a los

integrantes de las instituciones educativas

no lucrativas  

B. Casos prácticos     

4. Remanente distribuible sujeto al

pago del ISR 

A. Conceptos que se asimilan a

remanente distribuible sujeto al pago

del ISR    

B. Determinación del ISR correspondiente

al remanente distribuible ficto   

C. Caso práctico        

5. Instituciones educativas autorizadas

para recibir donativos deducibles     

A. Instituciones educativas no lucrativas

que pueden ser autorizadas para recibir

donativos deducibles

B. Requisitos que deberán cumplir las

instituciones educativas y los programas

de escuela-empresa que deseen obtener

autorización para recibir donativos

deducibles  

C. Autorización para recibir donativos

deducibles     

D. Revocación de la autorización para

recibir donativos deducibles 

E. Requisitos que deben reunir los

donativos  

F. Requisitos que deben reunir los

comprobantes que amparen donativos

impresos en establecimientos autorizados

(impresos hasta el 31 de diciembre de 2010

con vigencia de dos años contados a partir

de su fecha de impresión)     

G. Requisitos que deben reunir los

comprobantes de donativos emitidos

mediante CFDI     

H. Directorio de las donatarias

autorizadas    

6. Sociedades o asociaciones civiles

que otorgan becas      

7. Programas de escuela-empresa   

8. Obligaciones fiscales de las instituciones

educativas no lucrativas        

A. Inscripción en el Registro Federal

de Contribuyentes (RFC)     

B. Llevar contabilidad          

C. Expedir y conservar comprobantes 

D. Presentar declaración anual  

E. Presentar declaración anual informativa

de ingresos y erogaciones     

F. Proporcionar constancia a los integrantes

del remanente distribuible     

G. Expedir constancias de pagos efectuados

a residentes en el extranjero  

H. Retener y enterar el impuesto a cargo de

terceros  

I. Exigir comprobantes con requisitos

fiscales   

J. Por el pago de salarios       

K. Presentar declaraciones informativas  

9. Reembolsos de aportaciones         

III. LEY DEL IMPUESTO EMPRESARIAL

A TASA UNICA INSTITUCIONES

EDUCATIVAS QUE TRIBUTAN

EN EL TITULO II DE LA LISR    

1. Instituciones educativas obligadas al

pago del IETU          

2. Cálculo del IETU  

3. Ingresos gravados 

4. Momento en que se acumulan los

ingresos  

5. Ingresos exentos    

6. Deducciones autorizadas  

7. Requisitos de las deducciones

autorizadas  

8. IETU del ejercicio 

A. Caso práctico        

9. Pagos provisionales del IETU   

A. Caso práctico        

10. Crédito fiscal por deducciones mayores

a ingresos       

A. Casos prácticos     

11. Obligaciones de las instituciones

educativas      

12. Facultades de las autoridades    

13. Régimen de transición al IETU   

A. Ingresos devengados en el ejercicio

de 2007, cobrados en el ejercicio de

2012   

B. Deducciones devengadas en el

ejercicio de 2007, pagadas en el ejercicio

de 2012     

C. Derogación de la LIA y recuperación

del IA pagado en los ejercicios de 1998

a 2007

D. Crédito fiscal por inversiones adquiridas

de 1998 a 2007          

E. Casos prácticos     

F. Crédito fiscal por inventarios que se

tenían al 31 de diciembre de 2007    

G. Casos prácticos     

H. Crédito fiscal por ciertas pérdidas

fiscales generadas de 2005 a 2007,

pendientes de disminuir a partir del

ejercicio de 2008    

I. Casos prácticos   

J. Crédito fiscal por cobros derivados

de enajenaciones a plazo efectuadas

antes del ejercicio de 2008        

K. Caso práctico         

INSTITUCIONES EDUCATIVAS

COMPRENDIDAS EN EL TITULO

III DE LA LISR       

1. Instituciones educativas que deben

pagar el IETU     

2. Acreditamiento del IETU por los

integrantes de las instituciones educativas

con fines no lucrativos          

A. Acreditamiento de los integrantes

residentes en territorio nacional     

B. Acreditamiento de los integrantes

residentes en el extranjero     

C. Casos en los que las instituciones

educativas con fines no lucrativos no

podrán aplicar el acreditamiento del

IETU     

3. Instituciones educativas exentas

del pago del IETU    

IV. LEY DEL IMPUESTO A LOS

DEPOSITOS EN EFECTIVO

INSTITUCIONES EDUCATIVAS

QUE TRIBUTAN EN EL TITULO

II DE LA LISR     

1. Introducción      

2. Instituciones educativas obligadas

al pago del impuesto 

3. Instituciones educativas exentas del

pago del IDE  

4. Cálculo del impuesto   

A. Caso práctico        

5. Acreditamiento del IDE   

A. En los pagos provisionales del

ISR  

B. Caso práctico        

C. Opción para el acreditamiento del

IDE    

D. En el ISR del ejercicio     

E. Caso práctico        

INSTITUCIONES EDUCATIVAS

COMPRENDIDAS EN EL TITULO

III DE LA LISR    

1. Instituciones educativas exentas

del pago del IDE    

V. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO INSTITUCIONES

EDUCATIVAS QUE TRIBUTAN

EN EL TITULO II DE LA LISR    

1. Actos o actividades gravados       

2. Retención de IVA 

A. Instituciones educativas obligadas

a retener         

B. Instituciones educativas no obligadas

a retener         

C. Importe de la retención    

D. Momento en que deben efectuarse y

enterarse las retenciones        

E. Acreditamiento, compensación o

disminución del IVA retenido   

3. Tasa de IVA para la región

fronteriza 

4. Momento en que se causará

el IVA    

A. Momento en que se consideran

efectivamente cobradas las

contraprestaciones     

5. Momento en que será acreditable

el IVA

A. Momento en que se consideran

efectivamente pagadas las

contraprestaciones     

6.Determinación del IVA

acreditable  

A. Cuando únicamente se realizan

actividades gravadas 

B. Cuando se realizan actividades

gravadas y exentas    

C. Requisitos adicionales para que

el IVA pagado sea acreditable   

D. IVA de erogaciones parcialmente

deducibles     

E. IVA de inversiones o gastos en

periodos preoperativos          

7. Devolución de bienes, descuentos

y bonificaciones        

A. Para la institución educativa que

recibe la devolución u otorga el

descuento o bonificación            

B. Para la institución educativa que

realiza la devolución o recibe el

descuento o bonificación      

8. Pagos mensuales definitivos   

A. Caso práctico      

9. Tratamiento de los saldos a favor

de IVA   

10. Enajenación de bienes exenta del

pago de IVA 

11. Concepto de prestación de servicios

independientes          

12. Prestación de servicios exenta del

pago de IVA 

13. Prestación de servicios independientes

en territorio nacional 

14. Base del IVA en la prestación de

servicios independientes       

15. Uso o goce temporal de bienes

inmuebles exento del pago de IVA  

16. Obligaciones fiscales para instituciones

educativas sujetas al pago del IVA  

A. Inscripción en el Registro Federal

de Contribuyentes (RFC)     

B. Llevar contabilidad          

C. Expedir comprobantes     

D. Presentar declaraciones    

E. Expedir constancias de retenciones

de IVA    

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