Tax
Libro ebook Estudio del impuesto sobre la renta y del impuesto empresarial a tasa única, Pérez Chávez, Fol Olguín
Subtitle Personas Morales
Publisher: Tax
Collection: Tópicos fiscales
Categories: Legal system: general
Language: Español
Price in book ePub
: 14.4 (14.4)
ePub with Adobe DRM
Publishing year: 2012
Pages 2631
Size: 14.2 Mb
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ISBN: 9786074403916
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Análisis teórico - práctico del ISR y del IETU de las personas morales del régimen general de Ley



ABREVIATURAS

INTRODUCCION

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

TITULO I

PERSONAS MORALES

CAPITULO I. ASPECTOS GENERALES

Sujetos al pago del impuesto

Definición de conceptos

Determinación de factores de ajuste y de

actualización

CAPITULO II. DETERMINACION DEL

IMPUESTO DEL EJERCICIO

Resultado fiscal

Pérdidas fiscales

Impuesto anual

CAPITULO III. DETERMINACION DE

LOS PAGOS PROVISIONALES

Generalidades

Actualización de las pérdidas fiscales en

los pagos provisionales

Otros aspectos

Liquidación de sociedades

Fusión de sociedades

Escisión de sociedades

Fideicomisos

Ejercicios en los que no se presentan pagos

provisionales

Disminución de los pagos provisionales

CAPITULO IV. DETERMINACION DE

LA PTU

Generalidades

CAPITULO V. DEDUCCION DE

INVERSIONES

Generalidades

Aplicación de por cientos menores a

los autorizados

Deducción de inversiones que se enajenan

o dejan de ser útiles

Suspensión de la deducción

Por cientos máximos de deducción

autorizados

Pérdidas por caso fortuito o fuerza mayor

Otros aspectos

CAPITULO VI. DEDUCCION

INMEDIATA DE INVERSIONES

Mecánica conforme a la LISR

Mecánica conforme al Decreto del 20 de

junio de 2003

CAPITULO VII. AJUSTE ANUAL

POR INFLACION

Generalidades

Concepto de créditos

Concepto de deudas

Cancelación de operaciones

CAPITULO VIII. COSTO DE LO

VENDIDO

Generalidades

Elementos que conforman el costo de

ventas fiscal

Sistema de costeo directo con base en

costos históricos

Efectos fiscales en la elección del sistema

de costeo

Métodos para la valuación de inventarios

Modificaciones al valor de los inventarios

(pérdidas)

Enajenaciones a plazo y contratos de

arrendamiento financiero

Régimen de transición. Tratamiento de

los inventarios que se tenían al 31 de

diciembre de 2004

CAPITULO IX. ISR POR PAGO DE

DIVIDENDOS

Generalidades

CAPITULO X. PERDIDAS O

UTILIDADES CAMBIARIAS

Acumulación y deducción en el ISR de

pérdidas o ganancias cambiarias

Pérdidas o utilidades cambiarias para

efectos de la PTU

CAPITULO XI. ISR POR PAGO DE

SALARIOS A TRABAJADORES

Cálculo del impuesto mensual

Cálculo del impuesto anual

CAPITULO XII. CUENTA DE

UTILIDAD FISCAL NETA

Generalidades

Utilidad fiscal neta del ejercicio

Utilidad fiscal neta negativa

Otros aspectos

Saldo inicial de la Cufin al 31 de

diciembre de 2001

CAPITULO XIII. CUENTA DE

UTILIDAD FISCAL NETA

REINVERTIDA

Generalidades

CAPITULO XIV. CUENTA DE

CAPITAL DE APORTACION

Generalidades

CAPITULO XV. REDUCCIONES

DE CAPITAL Y LIQUIDACION DE

PERSONAS MORALES

Determinación de la utilidad distribuida

gravable

Determinación de la utilidad distribuida

adicional

Otros aspectos

CAPITULO XVI. SOCIEDADES

COOPERATIVAS DE PRODUCCION

Generalidades

CAPITULO XVII. REGIMEN

SIMPLIFICADO

Obligados a tributar en este régimen

Utilidad gravable o pérdida fiscal

Impuesto del ejercicio

Pagos provisionales

Régimen simplificado abrogado

CAPITULO XVIII. COSTO

PROMEDIO DE ACCIONES

Generalidades

Acciones cuyo periodo de tenencia haya

sido superior a 12 meses

Acciones cuyo periodo de tenencia es de

12 meses o inferior

Acciones cuyo periodo de tenencia sea

por una parte no mayor a 12meses y, por

la otra parte, superior a dicho periodo de

tenencia

Cufinre para determinar el costo promedio

por acción

CAPITULO XIX. REGIMEN DE

CONSOLIDACION FISCAL

Comentario general

Régimen de consolidación fiscal

Reforma 2010

Impuestos diferidos en la consolidación

fiscal

IETU

IA

CAPITULO XX. ESTIMULO FISCAL

DEL FOMENTO AL PRIMER EMPLEO

Estímulo fiscal del fomento al primer

empleo

IMPUESTO EMPRESARIAL A TASA

UNICA

TITULO I

DISPOSICIONES GENERALES

CAPITULO I. ASPECTOS GENERALES

Sujetos del impuesto

Definición de conceptos

Residentes en el extranjero con

establecimiento permanente en el país

Determinación de factores de

actualización

CAPITULO II. INGRESOS

Ingresos gravados

Momento en que se acumulan los

ingresos

Ingresos exentos

CAPITULO III. DEDUCCIONES

AUTORIZADAS

Deducciones que se podrán efectuar

Requisitos de las deducciones autorizadas

TITULO II

PERSONAS MORALES

CAPITULO I. IMPUESTO DEL

EJERCICIO

Determinación de la base gravable del

IETU del ejercicio

Determinación del impuesto anual

Acreditamientos contra el impuesto anual

CAPITULO II. PAGOS PROVISIONALES

Determinación de los pagos provisionales

Acreditamientos contra los pagos

provisionales

CAPITULO III. REGIMEN

SIMPLIFICADO

Determinación de la base gravable

del IETU del ejercicio

Determinación del impuesto anual

Acreditamientos contra el impuesto

anual

Determinación de los pagos provisionales

Acreditamientos contra los pagos

provisionales

TITULO III

CREDITOS FISCALES

CAPITULO I. CREDITO FISCAL

POR DEDUCCIONES MAYORES

A INGRESOS

Determinación del crédito fiscal por

deducciones mayores a ingresos

Actualización y disminución del

crédito fiscal por deducciones mayores

a ingresos

CAPITULO II. CREDITO FISCAL

POR EL PAGO DE SALARIOS,

INGRESOS ASIMILADOS A ESTOS

Y APORTACIONES DE SEGURIDAD

SOCIAL

Determinación del crédito fiscal por el

pago de salarios, ingresos asimilados a

éstos y aportaciones de seguridad social

TITULO IV

REGIMEN DE TRANSICION AL IETU

CAPITULO I. DEROGACION DE LA

LIA Y RECUPERACION DEL IA

PAGADO EN LOS EJERCICIOS DE

1998 A 2007

Derogación de la LIA

Recuperación del IA pagado en los

ejercicios de 1998 a 2007

CAPITULO II. CREDITO FISCAL

POR INVERSIONES ADQUIRIDAS

DE 1998 A 2007

Crédito fiscal por inversiones, acreditable

contra el impuesto del ejercicio de 2012

(efectuadas entre el 1o. de enero de 1998

y el 31 de diciembre de 2007)

Crédito fiscal por inversiones, acreditable

contra los pagos provisionales del ejercicio

de 2012 (efectuadas entre el 1o. de enero

de 1998 y el 31 de diciembre de 2007)

CAPITULO III. CREDITO FISCAL

POR INVENTARIOS QUE TENIAN

LAS PERSONAS MORALES AL 31

DE DICIEMBRE DE 2007

Crédito fiscal por inventarios, acreditable

contra el impuesto del ejercicio de 2012

Crédito fiscal por inventarios, acreditable

contra los pagos provisionales del ejercicio

de 2012

CAPITULO IV. CREDITO FISCAL

POR CIERTAS PERDIDAS FISCALES

GENERADAS DE 2005 A 2007,

PENDIENTES DE DISMINUIR A

PARTIR DEL EJERCICIO DE 2008

Crédito fiscal por ciertas pérdidas fiscales,

acreditable contra el impuesto del ejercicio

de 2012

Crédito fiscal por ciertas pérdidas fiscales,

acreditable contra los pagos provisionales

del ejercicio de 2012

CAPITULO V. CREDITO FISCAL

POR LA PERDIDA FISCAL GENERADA

EN EL REGIMEN SIMPLIFICADO,

VIGENTE HASTA 2001, PENDIENTE

DE DISMINUIR A PARTIR DEL

EJERCICIO DE 2008

Crédito fiscal por la pérdida fiscal

generada en el régimen simplificado,

acreditable contra el impuesto del

ejercicio de 2012

Crédito fiscal por la pérdida fiscal

generada en el régimen simplificado,

acreditable contra los pagos

provisionales del ejercicio de 2012

CAPITULO VI. CREDITO FISCAL

POR COBROS DERIVADOS DE

ENAJENACIONES A PLAZO

EFECTUADAS ANTES DEL

EJERCICIO DE 2008

Crédito fiscal por cobros derivados

de enajenaciones a plazo, acreditable

contra el impuesto del ejercicio de 2012

Crédito fiscal por cobros derivados de

enajenaciones a plazo, acreditable contra

los pagos provisionales del ejercicio

de 2012

TITULO V

ESTIMULOS FISCALES

CAPITULO I. ESTIMULO FISCAL

A LAS EMPRESAS QUE LLEVEN

A CABO OPERACIONES DE

MAQUILA

TITULO VI

OTROS ASPECTOS POR

CONSIDERAR

CAPITULO I. ACREDITAMIENTO

DEL ISR POR LAS SOCIEDADES

QUE CONSOLIDAN FISCALMENTE

CAPITULO II. ACREDITAMIENTO

DEL IETU POR LOS INTEGRANTES

DE LAS PERSONAS MORALES

CON FINES NO LUCRATIVOS

CAPITULO III. FIDEICOMISOS

CAPITULO IV. OBLIGACIONES DE

LOS CONTRIBUYENTES

CAPITULO V. FACULTADES DE

LAS AUTORIDADES

CAPITULO VI. SUSPENSION DEL

PAGO DEL IETU Y CONDONACION

POR CONCURSO MERCANTIL
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