Tax
Libro ebook Manual práctico de sociedades y asociaciones civiles, Campero, Fol Olguín Pérez Chávez,
Subtitle Manual práctico de sociedades y asociaciones civiles
Publisher: Tax
Collection: Tópicos fiscales
Categories: Legal system: general
Language: Español
Price in book ePub
: 11.24 (11.24)
ePub with Adobe DRM
Publishing year: 2012
Pages 348
Size: 5.99 Mb
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ISBN: 9786074403831
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Análisis teórico - práctico de las disposiciones fiscales aplicables a las sociedades y asociaciones civiles


INTRODUCCION                            

I. MARCO LEGAL

CONCEPTO DE PERSONA

MORAL PARA EFECTOS LEGALES  

SOCIEDADES CIVILES                

1. Concepto de sociedad civil           

2. Constitución de la sociedad civil         

A. Personas                                        

B. Capital                                             

C. Contrato de la sociedad                    

3. Adquisición de bienes raíces                

4. Sociedades que no se consideran de

naturaleza civil                                       

5. Obligaciones de los socios                

6. Administración de la sociedad          

7. Disolución de la sociedad                 

8. Liquidación de la sociedad               

ASOCIACIONES CIVILES             

1. Concepto de asociación civil           

2. Constitución de la asociación civil      

A. Personas                                    

B. Patrimonio                                        

C. Contrato de la asociación                  

3. Derechos de los asociados              

4. Obligaciones de los asociados         

5. Administración de la asociación        

6. Disolución y liquidación de las

asociaciones civiles                             

SOCIEDADES Y ASOCIACIONES

 EDUCATIVAS                                

1. Concepto de educación                    

2. Tipos y modalidades de educación      

3. Instituciones que imparten educación

en el país                                           

4. Sistema educativo nacional                  

5. Fines que persiguen las instituciones

educativas                                        

6. Autorizaciones y reconocimientos

de validez oficial de estudios                 

7. Instituciones que podrán solicitar

autorización o reconocimiento de validez

oficial de estudios                                

8. Procedimiento que deben seguir las

instituciones que soliciten autorización

o reconocimiento de validez oficial

de estudios                                       

9. Instituciones que no cuentan con

reconocimiento de validez oficial

de estudios                                      

10. Obligaciones de las sociedades

y asociaciones educativas                     

11. Asociaciones de padres de familia    

ASOCIACIONES RELIGIOSAS       

1. Concepto de asociación religiosa      

2. Constitución de las asociaciones

religiosas                                             

3. Obligaciones de las asociaciones

religiosas                                          

4. Derechos de las asociaciones

religiosas                                         

5. Administración de las asociaciones

religiosas                                         

6. Asociados, ministros de culto y

representantes de las asociaciones

religiosas                                            

7. ¿Quiénes pueden ejercer el

ministerio de culto?                            

8. Régimen patrimonial de las

asociaciones religiosas                         

II. LEY DEL IMPUESTO SOBRE

LA RENTA SOCIEDADES Y

ASOCIACIONES CIVILES QUE

TRIBUTAN EN EL TITULO II DE

LA LISR                                          

1. Antecedentes                                

2. Entidades que fiscalmente se

consideran personas morales            

3. Concepto de acciones                     

4. Ingresos acumulables                      

5. Otros ingresos acumulables          

A. Caso práctico                               

6. Ingresos no acumulables                   

7. Momento en que se acumulan los

ingresos                                             

8. Deducciones autorizadas               

A. Caso práctico                                 

9. Requisitos de las deducciones

autorizadas                                      

10. Gastos e inversiones no

deducibles                                     

11. Deducción del costo de lo

vendido                                       

12. Deducción de inversiones        

A. Deducción de inversiones en

varios ejercicios                             

B. Deducción de inversiones en

un solo ejercicio (deducción

inmediata)                                   

C. Deducción de pérdidas de bienes

por caso fortuito o fuerza mayor        

D. Deducción de inversiones por

arrendamiento financiero               

E. Casos prácticos                       

13. Pérdidas fiscales                     

14. Obligaciones fiscales                  

A. Inscripción en el Registro Federal

de Contribuyentes (RFC)                  

B. Llevar contabilidad                   

C. Expedir y conservar

comprobantes                                      

D. Expedir constancias de pagos

efectuados a residentes en el

extranjero                                    

E. Presentar declaración informativa

de retenciones por servicios

profesionales                                    

F. Formulación del estado de posición

financiera                                       

G. Presentar declaración anual       

H. Presentar declaraciones

informativas                                     

I. Obtener y conservar documentación

comprobatoria de operaciones celebradas

con partes relacionadas residentes en el

extranjero                                      

J. Por el pago de dividendos          

K. Registro de inversiones deducidas

en forma inmediata                        

L. Llevar un control de los

inventarios                                     

M. Información por operaciones

superiores a $100,000.00               

N. Información por préstamos,

aportaciones o aumentos de capital     

O. Llevar una cuenta de capital de

aportación                                      

P. Llevar una cuenta de utilidad fiscal

neta                                           

15. Pagos provisionales                    

A. Pagos provisionales vía internet        

B. Caso práctico                            

16. ISR del ejercicio                        

A. Presentación de la declaración anual

vía internet                                  

B. Caso práctico                             

17. ISR por pago de dividendos        

18. Dividendos por reducción de capital

o liquidación                            

A. Casos prácticos                      

19. Estímulo fiscal por la contratación

de trabajadores de primer empleo     

A. Casos prácticos                  

SOCIEDADES Y ASOCIACIONES

CIVILES COMPRENDIDAS

EN EL TITULO III DE LA LISR     

1. Sociedades y asociaciones civiles

no lucrativas                              

2. Casos en que las sociedades y

asociaciones civiles no lucrativas

también se convierten en

contribuyentes del ISR                  

A. Ingresos por los que se pagará el

ISR conforme al título II De las

personas morales y título IV

De las personas físicas                   

B. Caso práctico                          

3. Determinación del remanente

distribuible                                       

A. Distribución del remanente a los

integrantes de las sociedades y

asociaciones civiles no lucrativas          

B Casos prácticos                             

4. Remanente distribuible sujeto al

pago del ISR                                 

A. Conceptos que se asimilan a

remanente distribuible sujeto al

pago del ISR                               

B. Determinación del ISR

correspondiente al remanente

distribuible ficto                                 

C. Caso práctico                           

5. Instituciones autorizadas para

recibir donativos deducibles          

A. Sociedades y asociaciones civiles

no lucrativas que pueden ser autorizadas

para recibir donativos deducibles         

B. Requisitos que deberán cumplir las

instituciones que deseen obtener

autorización para recibir donativos

deducibles                                       

C. Autorización para recibir donativos

deducibles                                    

D. Revocación de la autorización para

recibir donativos deducibles           

E. Requisitos que deberán reunir los

donativos                                         

F. Requisitos que deben reunir los

comprobantes de donativos impresos

en establecimientos autorizados

(Impresos hasta el 31 de diciembre

de 2010 con vigencia de dos años

contados a partir de su fecha de

impresión)                                       

G. Requisitos que deben reunir los

comprobantes de donativos emitidos

mediante documentos digitales através

de la página de internet del SAT

(CFDI)                                         

H. Directorio de las donatarias

autorizadas                                    

6. Programas de escuela-empresa      

7. Obligaciones fiscales de las

sociedades y asociaciones civiles

no lucrativas                                     

A. Inscripción en el Registro Federal

de Contribuyentes (RFC)              

B. Llevar contabilidad              

C. Expedir y conservar

comprobantes                             

D. Presentar declaración anual           

E. Presentar declaración anual

informativa de ingresos y

erogaciones                           

F. Proporcionar constancia a los

integrantes del remanente

distribuible                                 

G. Expedir constancias de pagos

efectuados a residentes en el

extranjero                              

H. Retener y enterar el impuesto

a cargo de terceros                  

I. Exigir comprobantes con

requisitos fiscales                       

J. Por el pago de salarios                

K. Presentar declaraciones

informativas                                  

L. Obligaciones fiscales de los

partidos, asociaciones políticas y

otras instituciones                        

8. Reembolsos de aportaciones      

III. LEY DEL IMPUESTO

EMPRESARIAL A TASA UNICA

SOCIEDADES Y ASOCIACIONES

CIVILES QUE TRIBUTAN EN EL

TITULO II DE LA LISR                 

1. Sociedades y asociaciones civiles

que perciben ingresos por la prestación

de servicios personales independientes.

Obligadas al pago del IETU             

2. Cálculo del IETU                        

3. Ingresos gravados                      

4. Momento en que se acumulan los

ingresos                                       

5. Ingresos exentos                       

6. Deducciones autorizadas              

7. Requisitos de las deducciones

autorizadas                                  

8. IETU del ejercicio                 

A. Caso práctico                          

9. Pagos provisionales del IETU        

A. Caso práctico                            

10. Crédito fiscal por deducciones

mayores a ingresos                       

A. Casos prácticos                        

11. Obligaciones de las personas

morales                                          

12. Facultades de las autoridades    

13. Régimen de transición al IETU        

A. Ingresos devengados en el ejercicio

de 2007, cobrados en el ejercicio de

2012                                           

B. Deducciones devengadas en el

ejercicio de 2007, pagadas en el

ejercicio de 2012                           

C. Derogación de la LIA y recuperación

del IA pagado en los 10 ejercicios

anteriores                                       

D. Crédito fiscal por inversiones

adquiridas de 1998 a 2007             

E. Casos prácticos                            

F. Crédito fiscal por ciertas pérdidas

fiscales generadas de 2005 a 2007,

pendientes de disminuir a partir del

ejercicio de 2008                       

G. Casos prácticos                         

SOCIEDADES Y ASOCIACIONES

CIVILES COMPRENDIDAS EN EL

TITULO III DE LA LISR                

1. Personas morales exentas del pago

del IETU                                    

2. Personas morales que deben pagar

el IETU                                     

IV. LEY DEL IMPUESTO A LOS

DEPOSITOS EN EFECTIVO

SOCIEDADES Y ASOCIACIONES

CIVILES QUE TRIBUTAN EN EL

TITULO II DE LA LISR                 

1. Introducción                             

2. Personas morales obligadas al pago

del impuesto                                

3. Personas morales exentas del pago

del IDE                                               

4. Cálculo del impuesto                         

A. Caso práctico                               

5. Acreditamiento del IDE                  

A. En los pagos provisionales del

ISR                                                

B. Caso práctico                             

C. Opción para el acreditamiento del

IDE                                                     

D. En el ISR del ejercicio                  

E. Caso práctico                            

SOCIEDADES Y ASOCIACIONES

CIVILES COMPRENDIDAS EN EL

TITULO III DE LA LISR              

1. Personas morales no obligadas al

pago del impuesto                         

V. LEY DEL IMPUESTO AL VALOR

AGREGADO SOCIEDADES Y

ASOCIACIONES CIVILES QUE

TRIBUTAN EN EL TITULO II DE

LA LISR                                      

1. Actos o actividades gravados      

2. Retención de IVA                      

A. Sujetos obligados a retener         

B. Sujetos no obligados a retener    

C. Importe de la retención             

D. Momento en que deben efectuarse

y enterarse las retenciones              

E. Acreditamiento, compensación o

disminución del IVA retenido           

3. Tasa de IVA para la región

fronteriza                                 

4. Momento en que se causará el

IVA                                           

A. Momento en que se consideran

efectivamente cobradas las

contraprestaciones                        

5. Momento en que será acreditable

el IVA                                          

A. Momento en que se consideran

efectivamente pagadas las

contraprestaciones                           

6.Determinación del IVA acreditable   

A. Requisitos para el acreditamiento

del IVA                                        

B. Acreditamiento cuando se realizan

actividades gravadas y exentas

del IVA (procedimiento general)        

C. Acreditamiento del IVA relativo a

inversiones                                     

D. Procedimiento optativo para determinar

las proporciones de acreditamiento del

IVA                                              

E. Conceptos que no deberán considerarse

para determinar las proporciones de

actividades gravadas y exentas          

F. Caso práctico                         

7. Devolución de bienes, descuentos

y bonificaciones                          

A. Para el que recibe la devolución

u otorga el descuento o la bonificación   

B. Para el que efectúa la devolución o

recibe el descuento o la bonificación     

8. Pagos mensuales                           

A. Caso práctico                       

9. Tratamiento de los saldos a favor

de IVA                                            

10. Enajenación de bienes exenta del

pago de IVA                                   

11. Concepto de prestación de servicios

independientes                                    

12. Prestación de servicios exenta del

pago de IVA                                     

13. Prestación de servicios independientes

en territorio nacional                              

14. Base del IVA en la prestación de

servicios independientes                   

15. Uso o goce temporal de bienes

inmuebles exento del pago de IVA        

16. Obligaciones fiscales para personas

morales sujetas al pago del IVA     

A. Inscripción en el Registro Federal

de Contribuyentes (RFC)               

B. Llevar contabilidad                       

C. Expedir comprobantes               

D. Presentar declaraciones               

E. Expedir constancias de retenciones

de IVA                                  

F. Presentar declaración informativa

de retenciones de IVA                

G. Presentar aviso por retenciones de

IVA                                         

H. Información del IVA en declaraciones

del ISR                                      

I. Presentar declaración informativa de

operaciones con proveedores           

SOCIEDADES Y ASOCIACIONES

CIVILES COMPRENDIDAS EN EL

TITULO III DE LA LISR              

1. Actos o actividades gravados      

2. Retención de IVA                   

A. Sujetos obligados a retener          

B. Sujetos no obligados a retener     

C. Importe de la retención               

D. Momento en que deben efectuarse

y enterarse las retenciones              

E. Acreditamiento, compensación o

disminución del IVA retenido          

3. Enajenación de bienes exenta del

pago de IVA                             

4. Concepto de prestación de servicios

independientes                            

5. Prestación de servicios exenta del

pago de IVA                             

6. Prestación de servicios independientes

en territorio nacional                    

7. Momento en que se tiene la obligación

de pagar el IVA en la prestación de

servicios independientes                 

8. Base del IVA en la prestación de

servicios independientes           

9. Uso o goce temporal de bienes

inmuebles exento del pago de IVA    

10. Obligaciones fiscales para personas

morales sujetas al pago del IVA    

VI. PARTICIPACION DE LOS

TRABAJADORES EN LAS

UTILIDADES

1. Constitución Política de los Estados

Unidos Mexicanos                       

2. Ley Federal del Trabajo            

3. Determinación de la PTU de sociedades

y asociaciones civiles del título II de la

LISR                                          

4. Sociedades y asociaciones civiles del

título III de la LISR                       

5. Determinación del ISR a retener

por el pago de PTU                        

VII. TRATAMIENTO FISCAL DE

LOS SOCIOS Y ASOCIADOS

1. Socios y asociados de sociedades

y asociaciones civiles del título II de

la LISR                         

A. Determinación del ISR de los

anticipos a cuenta de utilidades que

reciben los socios y asociados        

B. Caso práctico                       

C. Otras consideraciones que deberán

tener en cuenta los socios y asociados   

D. Determinación del ISR de los dividendos

o utilidades que reciben los socios y

asociados                                  

2. Socios y asociados de sociedades y

asociaciones civiles del título III de la

LISR                                            

A. Pago del impuesto por la obtención

de remanente distribuible puro           

B. Casos prácticos                         

C. Otras consideraciones que deberán

tener en cuenta los socios y asociados   

D. Caso práctico                           

E. Pago del impuesto por la obtención

de remanente distribuible ficto               


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