Tax
Libro ebook PAGOS PROVISIONALES, DEFINITIVOS Y ESTATALES DE ISR, IETU e IVA., Pérez Chávez, Fol Olguín
Subtitle Personas Físicas
Publisher: Tax
Collection: Tópicos fiscales
Categories: Legal system: general
Language: Español
Price in book ePub
: 11.24 (11.24)
ePub with Adobe DRM
Publishing year: 2012
Pages 388
Size: 5.86 Mb
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ISBN: 9786074403794
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Análisis teórico - práctico del cálculo de los pagos provisionales, definitivos y estatales de ISR, IETU e IVA. Personas físicas



Abreviaturas utilizadas         

Introducción  

CAPITULO I

Aspectos generales de los pagos

provisionales y definitivos    

1. Presentación de declaraciones en

documentos digitales con firma

electrónica avanzada             

2. Presentación de las declaraciones

de pagos provisionales y definitivos

a través de Internet               

a) Personas obligadas a presentar

sus declaraciones a través de la

página de Internet de una institución

bancaria                     

b) Tipos de declaraciones que se

pueden presentar a través de la

página de Internet de una institución

bancaria                     

c) Información de las razones por las

cuales no se realiza el pago   

d) Procedimiento para presentar las

declaraciones a través de la página de

Internet de una institución bancaria 

e) Declaración o información

complementaria para corregir errores

en el RFC, nombre, periodo de pago

o concepto de impuesto pagado       

3. Presentación de las declaraciones

de pagos provisionales y definitivos

a través de ventanilla bancaria          

a) Personas obligadas a presentar sus

declaraciones a través de ventanilla

bancaria         

b) Tipos de declaraciones que se

pueden presentar a través de ventanilla

bancaria         

c) Información de las razones por las

cuales no se realiza el pago   

d) Procedimiento para presentar las

declaraciones a través de ventanilla

bancaria         

e) Declaración o información

complementaria para corregir errores

en el RFC, nombre, periodo de pago

o concepto de impuesto pagado     

4. Nuevo esquema para presentar las

declaraciones de pagos provisionales

y definitivos de impuestos vía

Internet          

5. Sanciones relacionadas con la

presentación de declaraciones y

pago de contribuciones    

CAPITULO II

Pagos provisionales, definitivos y

estatales del Impuesto sobre la Renta

(ISR)  

1. Pagos provisionales de las personas

físicas que perciben ingresos por salarios

y conceptos asimilados a éstos         

a) Personas físicas que perciben ingresos

por salarios     

Periodicidad de pago

Ingresos gravados     

Ingresos exentos        

Tarifa de impuesto y tabla de subsidio

para el empleo            

Casos prácticos          

b) Personas físicas que perciben ingresos

asimilados a salarios  

Periodicidad de pago

Ingresos gravados     

Ingresos exentos        

Tarifa de impuesto    

Mecánica para determinar las retenciones

de ISR (pagos provisionales)     

Casos prácticos          

2. Pagos provisionales, definitivos y

estatales de las personas físicas que

obtienen ingresos por actividades

empresariales o profesionales     

a) Pagos provisionales de las personas

físicas que obtienen ingresos por

actividades profesionales      

Periodicidad de pago

Ingresos acumulables

Deducciones autorizadas      

PTU pagada en el ejercicio   

Pérdidas fiscales de ejercicios anteriores

pendientes de amortizar        

Deducción adicional del fomento al

primer empleo            

Tarifa de impuesto    

ISR acreditable         

Mecánica para determinar los pagos

provisionales  

Caso práctico 

b) Pagos provisionales de las personas

físicas que obtienen ingresos por

actividades empresariales (incluye

régimen intermedio)  

Periodicidad de pago

Ingresos acumulables

Ingresos exentos        

Deducciones autorizadas      

PTU pagada en el ejercicio   

Pérdidas fiscales de ejercicios

anteriores pendientes de amortizar  

Deducción adicional del fomento

al primer empleo        

Tarifa de impuesto    

ISR acreditable         

Mecánica para determinar los pagos

provisionales  

Caso práctico 

c) Pagos mensuales estatales de

las personas físicas del régimen

intermedio a las actividades

empresariales 

Personas físicas obligadas a

efectuar pagos mensuales

estatales         

Periodicidad de pago

Ingresos acumulables

Ingresos exentos        

Deducciones autorizadas      

PTU pagada en el ejercicio   

Pérdidas fiscales de ejercicios

anteriores pendientes de amortizar  

Deducción adicional del fomento

al primer empleo        

Tasa de impuesto       

ISR acreditable         

Mecánica para determinar los pagos

estatales         

Casos prácticos          

d) Pagos definitivos de las personas

físicas que obtienen ingresos

conforme al régimen de pequeños

contribuyentes                 

Periodicidad de pago

Ingresos gravados     

Ingresos exentos        

Tasa de impuesto       

ISR acreditable         

Mecánica para determinar los pagos

definitivos     

3. Pagos provisionales de las personas

físicas que perciben ingresos por

arrendamiento de bienes inmuebles  

Contribuyentes relevados de la

obligación de efectuar pagos

provisionales  

Periodicidad de pago

Ingresos gravables     

Deducciones autorizadas      

Deducción adicional del fomento

al primer empleo        

Tarifa de impuesto    

ISR acreditable         

Mecánica para determinar los pagos

provisionales  

Casos prácticos          

4. Pagos provisionales y estatales de

las personas físicas que obtienen

ingresos por enajenación de bienes   

a) Pagos provisionales de las personas

físicas que obtienen ingresos por

enajenación de bienes inmuebles      

Periodicidad de pago

Ingresos gravables     

Ingresos exentos        

Deducciones autorizadas      

Tarifa de impuesto    

ISR acreditable         

Mecánica para determinar los pagos

provisionales  

Caso práctico 

b) Pagos estatales de las personas

físicas que obtienen ingresos por

enajenación de bienes inmuebles    

Personas físicas obligadas a efectuar

pagos estatales           

Periodicidad de pago

Ingresos gravables     

Deducciones autorizadas      

Tasa de impuesto       

Mecánica para determinar los pagos

estatales         

Caso práctico 

c) Pagos provisionales de las personas

físicas que obtienen ingresos por

enajenación de bienes muebles     

Periodicidad de pago

Ingresos gravables     

Ingresos exentos        

Deducciones autorizadas      

Tasa de impuesto       

ISR acreditable         

Mecánica para determinar los pagos

provisionales  

Casos en que no se efectuará la

retención ni el pago provisional    

Casos prácticos          

d) Pagos provisionales de las personas

físicas que obtienen ingresos por

enajenación de acciones        

Periodicidad de pago

Ingresos gravables     

Ingresos exentos        

Deducciones autorizadas      

Tasa de impuesto       

ISR acreditable         

Mecánica para determinar los pagos

provisionales  

Casos prácticos          

5. Pagos provisionales de las personas

físicas que perciben ingresos por

adquisición de bienes

Periodicidad de pago

Ingresos gravables     

Ingresos exentos        

Tasa de impuesto       

Mecánica para determinar los pagos

provisionales  

Caso práctico 

6. Pagos provisionales y definitivos

de las personas físicas que obtienen

ingresos por intereses

Régimen de intereses aplicable en el

ejercicio de 2012       

Periodicidad de pago

Ingresos gravables     

Ingresos exentos        

Intereses a los que no les será aplicable

la exención en el ISR

Tasas de impuesto     

Mecánica para determinar las

retenciones del ISR (pagos

provisionales y definitivos)   

Casos prácticos          

7. Pagos provisionales y definitivos de

las personas físicas que perciben ingresos

por la obtención de premios  

Periodicidad de pago

Ingresos gravables     

 Ingresos exentos       

Tasas de impuesto     

Mecánica para determinar las retenciones

del ISR (pagos provisionales y

definitivos)    

Casos prácticos          

8. Pagos provisionales y definitivos

de las personas físicas que obtienen

de los demás ingresos

a) Ingresos gravables y exentos        

b) Pagos provisionales de las personas

físicas que obtienen ingresos por

ganancia cambiaria e intereses          

Ingresos gravables     

Otras reglas para intereses y ganancias

cambiarias      

Periodicidad de pago

Tarifa de impuesto    

ISR acreditable         

Mecánica para determinar los pagos

provisionales  

Caso práctico 

c) Pagos provisionales de las

personas físicas que obtienen

ingresos esporádicos  

Periodicidad de pago

Tasa de impuesto       

ISR acreditable         

Mecánica para determinar el pago

provisional     

Caso práctico 

d) Pagos provisionales de las

personas físicas que obtienen ingresos

periódicos  

Periodicidad de pago

Tarifa de impuesto    

ISR acreditable         

Mecánica para calcular los pagos

provisionales  

Caso práctico 

e) Pagos provisionales de las personas

físicas que obtienen ingresos por retiros

de cuentas especiales para el ahorro,

primas de seguro o acciones de

sociedades de inversión        

Ingresos gravables     

Periodicidad de pago

Tasa de impuesto       

Disminución de pagos provisionales  

Mecánica para determinar el pago

provisional     

Caso práctico 

f) Pagos provisionales de las

personas físicas que obtienen ingresos

provenientes de regalías        

Ingresos gravables     

Periodicidad de pago

Tasa de impuesto       

Mecánica para determinar el pago

provisional     

Caso práctico 

g) Pagos definitivos de las personas

físicas que obtienen ingresos derivados

de inmuebles destinados al hospedaje  

Ingresos gravables     

Periodicidad de pago

Tasa de impuesto       

Mecánica para determinar el pago

definitivo       

Caso práctico 

CAPITULO III

Pagos provisionales del Impuesto

Empresarial a Tasa Única (IETU) 

1. Personas físicas obligadas a

realizar pagos provisionales del

IETU  

2. Personas físicas liberadas de la

obligación de realizar pagos

provisionales del IETU         

3. Elementos para su determinación 

a) Ingresos gravados 

b) Deducciones autorizadas  

c) Base gravable y tasa del impuesto

4. Determinación de los pagos

provisionales del IETU         

5. Procedimiento para presentar los

pagos provisionales del IETU   

Casos prácticos          

CAPITULO IV

Pagos mensuales definitivos del

Impuesto al Valor Agregado (IVA) 

1. Personas físicas obligadas a realizar

pagos mensuales definitivos del IVA 

2. Personas físicas liberadas de la

obligación de realizar pagos mensuales

definitivos del IVA   

3. Elementos para su determinación 

a) IVA trasladado del mes    

b) IVA acreditable del mes   

Reglas para su determinación    

Determinación del monto del IVA

acreditable     

Casos prácticos          

4. Pagos definitivos de IVA de los

pequeños contribuyentes       

a) Contribuyentes obligados al pago

del IVA         

b) Facultad de las entidades federativas

para establecer impuestos cedulares a los

pequeños contribuyentes       

Capítulo V

Nuevo sistema de declaraciones y pagos

para presentar pagos provisionales y

definitivos de impuestos federales

1. Introducción          

2. Características de requerimiento del

equipo    

3. Cómo hacía sus declaraciones y pagos

y cómo los hace ahora      

4. Guía para utilizar el sistema de

declaraciones y pagos       

5. Pago de contribuciones     

6. Declaración complementaria   

7. Envío de la declaración     

8. Principales preguntas y respuestas

del nuevo Sistema de Declaraciones

y Pagos   

a) Generalidades  

b) Declaraciones complementarias    

c) Fuera de línea        

d) Otros aspectos      

e) Compensaciones    

9. Fundamento legal  

 

 

 

 


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